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La elección entre contratar a una persona bajo un contrato laboral y un contrato de servicios profesionales es una decisión crucial para los empresarios. Ambos tipos de contratos tienen características distintivas, especialmente en cuanto a la subordinación, autonomía y las obligaciones fiscales que conllevan. A continuación, analizaremos las diferencias y las implicaciones fiscales de cada uno.
Contrato Laboral
Una contratación laboral se caracteriza por la existencia de una relación de subordinación entre el empleador y la persona trabajadora. Esto significa que el empleado está sujeto a las disposiciones y supervisión del empleador, quien establece horarios, funciones específicas, la forma en que el trabajo debe ser realizado y puede ser contratado de forma determinada e indeterminada.
Contrato de Servicios Profesionales
Por otro lado, un contrato de servicios profesionales implica una relación más autónoma, donde el profesional independiente brinda un servicio específico sin estar sujeto a las instrucciones directas o al control del contratante. Las características principales incluyen:
1.Autonomía: El profesional independiente decide cómo y cuándo realizar el trabajo, sin la necesidad de seguir un horario fijo impuesto por el contratante.
2.Actividades Específicas: El contrato describe las actividades o el alcance del servicio a brindar, con fechas de inicio y finalización basadas en el cumplimiento de un objetivo específico.
3.Renovación Independiente: El profesional puede ser contratado nuevamente de manera independiente, renovando los periodos de vigencia según sea necesario.
Implicaciones Fiscales
Las retenciones fiscales difieren significativamente entre una persona bajo una contratación laboral y una por servicios profesionales:
1.Contratación Laboral: Las retenciones se aplican conforme a la tarifa progresiva del impuesto sobre la renta establecida en el arto.23 de Ley de Concertación Tributaria y es calculada según los ingresos del trabajador.
2.Contratación de Servicios Profesionales: Se aplica una retención del 10% sobre el ingreso bruto del contratado. Según arto 44 RLCT inciso 2.5
Es común que surjan problemas fiscales cuando los empresarios no distinguen correctamente entre estos dos tipos de contrataciones, lo que puede llevar a la aplicación incorrecta de las alícuotas del impuesto sobre la renta y a posibles sanciones por parte de la administración tributaria.
Recomendaciones
1.Elaborar Contratos Claros y Precisos para el personal de la empresa
2.Para los servicios profesionales: Los informes y evidencias, es crucial tener informes que demuestren el cumplimiento del servicio acordado, como asesoramientos, seguimientos, proyectos específicos, entre otros.
